Kto musi złożyć deklarację podatkową w Holandii

Jeśli nie jesteś holenderskim rezydentem podatkowym – mieszkasz lub posiadasz centrum interesów życiowych poza Holandią i jednocześnie:

• otrzymałeś wezwanie do złożenia deklaracji z holenderskiego urzędu skarbowego,
• nie otrzymałeś wezwania, ale spodziewasz się niedopłaty podatku w wysokości co najmniej 45 euro,
• nie otrzymałeś wezwania, ale spodziewasz się zwrotu podatku i chciałabyś go uzyskać

musisz złożyć deklarację podatkową w wyznaczonym przez urząd terminie.

Obecnie najpóźniej rozliczenie należy złożyć do końca czerwca, po przekroczeniu tego terminu urząd może nałożyć na podatnika karę.

Holandia rozliczenie indywidualne

Rozliczenie z holenderskim urzędem skarbowym warto wykonać ze względu na możliwość uzyskania z tego tytułu zwrotu nadpłaconego podatku.

Niezbędnym dokumentem do wykonania rozliczenia jest jaaropgaave oraz zaświadczenie z polskiego urzędu o dochodach lub ich braku. I to wszystko. Nie potrzebujesz żadnych innych dokumentów.

Rozliczenie z holenderskim urzędem skarbowym może być wykonane do 5 lat wstecz.

Deklarację np. za rok 2019 możesz więc złożyć do dnia 31 grudnia 2024 roku.

Na zwrot podatku podatku czeka się zazwyczaj od 3 do 12 miesięcy.

Skala podatkowa

Kwalifikacja podatnika

Jeżeli 90% uzyskanych przez ciebie w danym roku podatkowym dochodów pochodzi z Holandii, jesteś uprawniony do skorzystania z ulg przewidzianych dla holenderskich rezydentów podatkowych.

W związku z tym musisz przedstawić zaświadczenie z polskiego urzędu skarbowego o wysokości dochodów z podziałem na poszczególne źródła, za dany rok podatkowy.

Jeżeli rozliczasz się z partnerem fiskalnym on również musi przedstawić zaświadczenie.

Okres zatrudnienia a wysokość zwrotu

Od 2013 roku wprowadzona została zasada proporcjonalności w ulgach podatkowych w odniesieniu do okresu zatrudnienia. Oznacza to w praktyce, że osobom zatrudnionym w Holandii w okresie krótszym niż rok przysługuje proporcjonalnie 1/360 ulgi za każdy przepracowany dzień. Skutkiem wprowadzenia nowych zasad są niestety niższe kwoty zwrotów.

Jednocześnie obserwujemy, że holenderski urząd skarbowy coraz częściej wzywa polskich podatników do złożenia deklaracji podatkowych. Ponadto przepisy obligują wszystkich podatników, którzy posiadają niedopłatę podatku w kwocie powyżej 45 euro do złożenia rozliczenia.

Rozliczenie rozłąkowe Holandia

Rozłąkowe to inaczej rozliczenie z partnerem fiskalnym. Partnerem fiskalnym, z mocy prawa, jest współmałżonek podatnika, jeżeli przez co najmniej 6 miesięcy w danym roku podatkowym byli zameldowani pod tym samym adresem.

Partnerem fiskalnym może zostać także inna osoba jeżeli spełnione zostaną określone poniżej warunki:

• ty i twój partner byliście zameldowani pod tym samym adresem przez okres co najmniej 6 miesięcy w danym roku podatkowym,
• ani ty, ani twój partner nie byliście w tym czasie w związku małżeńskim z inną osobą,
• ty i twój partner mieliście ukończone 18 lat,

jednocześnie musi zostać spełniony jeden z poniższych warunków:

• ty i twój partner posiadacie wspólnie dziecko, lub jedno z was przysposobiło dziecko drugiego partnera,
• oboje jesteście współwłaścicielami nieruchomości w której byliście zameldowani w tym czasie.

Jeśli twój partner fiskalny nie posiada numeru BSN (dawniej SOFI) wymaganego do rozliczenia podatkowego - nic straconego, na twoje zlecanie zawnioskujemy o nadanie numeru BSN dla twojego partnera.

Jaka jest korzyść z rozliczenia z partnerem fiskalnym w Holandii

Wysokość dodatkowego zwrotu (tzw. rozłąkowego) zależy od kilku czynników. Decydującą kwestią jest kwota podatku odprowadzona przez partnera zatrudnionego w Holandii (rozłąkowe musi mieć pokrycie w zapłaconym przez niego podatku), istotny jest również wiek współmałżonka (partnera fiskalnego) oraz wysokość osiągniętego przez niego dochodu.

Maksymalna wysokość rozłąkowego za rok 2022 wynosi 2.888 euro.

Kwota w tej wysokości będzie przysługiwała pod warunkiem że

1) ma ona pokrycie w odprowadzonym do urzędu holenderskiego podatku od dochodów podatnika zatrudnionego w Holandii,

2) partner fiskalny nie osiągnął w 2022 roku żadnych dochodów,

3) partner fiskalny urodził się przed 1963 rokiem.

Jeżeli którykolwiek z powyższych warunków nie zostanie spełniony, będzie ci przysługiwać odpowiednio mniejsza kwota rozłąkowego.

Redukcja rozłąkowego w latach 2009-2024

Od roku 2009  rozłąkowe podlega corocznej redukcji aż do jego całkowitego wycofania od 2024 roku dla części podatników. Corocznie przez kolejnych 15 lat ulga jest redukowana  o 6,67%.  Obecny rok jest już dziesiątym rokiem tej reformy, w związku z czym kwota rozłąkowego dla osób urodzonych po 1962 roku jest już o 40% niższa od podstawowej ogłaszanej corocznie kwoty algemene heffingskorting i wynosi:

stawka podstawowa 2.265 euro x 66,70% = 1511 euro

zredukowana wysokość rozłąkowego dla osób urodzonych po 1962 roku:

2.265 euro – 1511 euro = 754 euro

Jeżeli twój partner urodził się w roku 1963 lub później przysługuje mu maksymalnie 754 euro rozłąkowego o ile nie uzyskał w bieżącym roku żadnego dochodu. Jeżeli uzyskał dochód w to rozłąkowe będzie mu przysługiwać w częściowej wysokości.

Ulga na dziecko w holenderskim rozliczeniu podatkowym

Ulga na dziecko w Holandii przysługuje jeśli spełniasz następujące warunki:

• twoje dziecko na dzień 01.01.2023r. nie ukończyło 12 lat,
• dziecko było z tobą zameldowane co najmniej 6 miesięcy w roku,
• twoje dochody są wyższe niż 4.934 euro,
• nie miałeś partnera fiskalnego,
• jeśli miałeś partnera fiskalnego to ulga przysługuje temu z was, który miał niższe dochody.

Wysokość ulgi uzależniona jest od wysokości dochodów:

Możesz pozyskać również dodatek do ubezpieczenia oraz zasiłek rodzinny z Holandii kliknij i dowiedz się więcej.